Comptabilisation des instruments financiers en IFRS par EFE formation

La notion d'instrument financier en IFRS
- Un modèle d'évaluation mixte
- Des instruments dérivés à la juste valeur dans le bilan
- Une exigence d'analyse en substance des instruments
Maîtriser le traitement des instruments financiers selon IAS 32, IFRS 9 et IFRS 7
Connaître les bases d'évaluation des instruments financiers
- Cerner la notion de juste valeur et ses modalités de détermination
- La notion de coût amorti et de Taux d'Intérêt Effectif (TIE)
Exercice d'application : calcul d'un TIE
Comptabiliser et évaluer les actifs et les passifs financiers selon IFRS 9
Exercice d'application : comptabilisation de titres en portefeuille et d'emprunts bancaires
- La sortie du bilan d'un actif ou d'un passif financier et les critères de décomptabilisation
Comptabiliser les dépréciations d'actifs financiers
- Le modèle de pertes attendues selon IFRS 9, principales différences avec le modèle de pertes avérées selon IAS 39
- Le périmètre des dépréciations selon IFRS 9
- Le modèle général de dépréciation avec le suivi de l'évolution de la qualité de crédit des actifs au cours du temps
- Mode d'évaluation de la dépréciation et l'estimation des pertes attendues
- Le modèle simplifié pour les créances commerciales
Étude de cas : illustrations sur la détermination des dépréciations
Identifier les instruments dérivés
Mettre en oeuvre la comptabilité de couverture
Exercice d'application : couverture d'un emprunt à taux fixe par un swap et d'une couverture d'une commande en devises par un contrat à terme

- Acquérir une vision d'ensemble sur IFRS 9
- Maîtriser le traitement comptable des instruments financiers
- Mesurer l'impact des instruments financiers sur l'information financière des entreprises