Appliquer les impôts différés par EFE formation

Quiz amont : pour tester son niveau de connaissances
Maîtriser la notion d'impôts différés et l'impact des normes CRC 99-02 et IAS 12
Appliquer les impôts différés aux comptes sociaux et aux comptes consolidés
- Constater les impôts différés dans les comptes sociaux
- Faire le lien avec l'approche bilantielle
- Distinguer les différences temporelles des différences permanentes
- Identifier les sources d'impôts différés
Étude de cas : analyse d'exemples concrets de différences temporaires
- Appliquer la méthode s'agissant des capitaux propres sociaux, capitaux propres retraités et capitaux propres contributifs
Évaluer et calculer les impôts différés selon les normes françaises CRC 99-02 et IFRS (IAS 12)
- Distinguer l'impôt différé actif de l'impôt différé passif
- Identifier le sort des créances et des dettes fiscales latentes
Étude de cas : analyse d'exemples chiffrés
- Calculer le taux d'impôt annuel moyen
- Recourir à un outil de détermination de la charge d'impôt prévisionnelle pour le calcul de la charge d'impôt
- Appliquer les méthodes de traitement
- Appliquer un process d'évaluation
- Assurer le suivi de l'apurement
- Identifier les modalités de constatation des impôts différés dans les comptes sociaux
Exercice d'application : établissement d'un tableau des impôts différés par poste bilantiel
Mesurer l'incidence du régime de l'intégration fiscale sur les impôts différés
Passer les écritures dans un groupe non intégré
Constater les impôts différés dans un groupe intégré
- La compensation des impôts différés au niveau du groupe intégré
- L'incidence des conventions d'intégration fiscale
- Le traitement des impôts différés en cas d'évolution du périmètre d'intégration
Quiz aval : pour valider les acquis de la formation et formaliser sa progression

Mesurer l'impact des normes CRC 99-02 et IAS 12 sur les impôts différés.
Valider les impôts différés grâce à la réalisation et à l'analyse de la preuve d'impôt.
Constater les impôts différés.