Pilotez le budget de la masse salariale par Lamy formation - liaisons sociales formation - Les Echos formation

- La masse salariale, un pilotage déterminant, pour anticiper et justifier
- Maîtriser les différentes notions de masse salariale : brute, chargée, comptable
- Prendre en compte les frais du personnel
- Intégrer l'impact de l'intérim et de la sous
- traitance au coût du travail
- Explication et analyse de l'effet niveau, de l'effet masse et de l'effet report * Exercice : calcul des effets
- Le GVT (glissement, vieillesse, technicité) - L'augmentation générale
- Les augmentations individuelles, catégorielles, sectorielles * Exercice : calcul des effets
- La variation d'effectif :
- - variation quantitative des effectifs : l'effet volume
- - variation qualitative des effectifs : la notion d'effet de structure et effet noria
- L'effet d'activité - L'effet de déport (dont le coût des départs, autres éléments exceptionnels, ...) * Exercice : calcul des effets
- Les variations d'assiette et/ou de taux de cotisation de charges
- L'évolution des charges connexes : activités sociales du CE, prévoyance, mutuelle, restauration
- Mesurer et analyser l'évolution constatée
- Évaluer l'impact des mouvements de personnel
- Identifier les autres causes de variation des frais de personnel et calculer leurs incidences budgétaires * Exercice: analyse de l'évolution de la masse salariale d'une année sur l'autre
- Définir les hypothèses de départ
- Déterminer la base de calcul de référence
- Suivre toutes les étapes permettant de fiabiliser l'élaboration du budget de masse salariale
- Mensualiser le budget prévisionnel * Exercice : construire le budget avec l'explication des variations par les effets
- Suivre les données et les ratios significatifs *Exercice: mettre en place un tableau de bord de suivi budgétaire intégrant les éléments vus au cours du stage
- Exemples de tableaux de bord

- Comprendre les mécanismes de calcul et de variation de la masse salariale
- Savoir analyser, mesurer et justifier les écarts constatés entre deux exercices
- S'entraîner à élaborer un budget prévisionnel détaillé - Assurer le contrôle budgétaire de la masse salariale à l'aide de tableaux de bord adaptés